ترازنامه‌ی یک بانک با ترازنامه‌ی یک شرکت تولیدی یا بازرگانی از پایه فرق دارد: دارایی اصلی بانک «پول» و «تسهیلات پرداختی» است، نه موجودی کالا یا ماشین‌آلات؛ و بدهی اصلی‌اش «سپرده‌های مردم» است، نه حساب‌های پرداختنی معمولی.
اقلام کلیدی ترازنامه‌ی بانکی
| سرفصل | در ترازنامه‌ی بانک |
|---|---|
| دارایی | موجودی نقد و نزد بانک مرکزی، تسهیلات (وام‌ها) به مشتریان، سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار |
| بدهی | سپرده‌های قرض‌الحسنه/سرمایه‌گذاری، تسهیلات دریافتی از سایر بانک‌ها |
| حقوق صاحبان سهام | سرمایه، اندوخته قانونی، سود انباشته |
گام‌های تهیه
- جمع‌آوری مانده‌ی حساب‌های هر شعبه و تجمیع در سطح ستاد بانک
- تفکیک اقلام ارزی و ریالی و تسعیر اقلام ارزی به نرخ روز
- مطابقت جمع دارایی‌ها با جمع بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام
نکته: در بانک، تفاوت ظاهری سرفصل‌های ترازنامه‌ی شعبه و ترازنامه‌ی شرکت‌ها و موسسات باید هنگام تجمیع در نظر گرفته شود، وگرنه اعداد به‌درستی جمع نمی‌شوند.