حسابداری وام (تسهیلات) یک چرخه‌ی کامل دارد: از لحظه‌ی پرداخت مبلغ به مشتری تا دریافت آخرین قسط و بستن حساب.
گردش حسابداری یک تسهیلات
- پرداخت اصل تسهیلات به مشتری: بدهکار «تسهیلات پرداختی»، بستانکار «حساب مشتری/صندوق»
- شناسایی سود تسهیلات به‌صورت تعهدی طی دوره‌ی بازپرداخت
- دریافت هر قسط: تفکیک بخش اصل (کاهش مانده‌ی تسهیلات) از بخش سود (شناسایی به‌عنوان درآمد)
- در صورت تأخیر مشتری: انتقال به طبقه‌ی سررسید گذشته یا معوق و در نظرگیری ذخیره
نکته‌ی مهم در ثبت سود
سود تسهیلات نباید یک‌جا در لحظه‌ی پرداخت شناسایی شود؛ باید طی دوره‌ی بازپرداخت و متناسب با گذشت زمان (به‌صورت تعهدی) در حساب‌ها ثبت شود.
نکته: وقتی مشتری زودتر از موعد کل وام را تسویه می‌کند، باید سود شناسایی‌نشده‌ی باقی‌مانده از حساب‌ها برگشت داده شود تا سود دوره بیش از واقع نشان داده نشود.