پیش از تهیه‌یِ هر صورتِ مالیِ نهایی، حسابدارِ حرفه‌ای باید مجموعه‌ای از گزارش‌هایِ اولیه را آماده کند تا از صحتِ مانده‌هایِ حساب‌ها مطمئن شود. این گزارش‌ها پلِ میانِ ثبتِ روزانه‌ی رویدادها و صورت‌هایِ مالیِ نهایی‌اند.
| گزارشِ اولیه | کارکرد |
|---|---|
| تراز آزمایشیِ اولیه (پیش از اصلاح) | کنترلِ برابریِ جمعِ بدهکار و بستانکار پیش از هرگونه اصلاح |
| کاربرگِ حسابداری (Worksheet) | سازمان‌دهیِ ستونیِ تراز، اصلاحات، تراز اصلاح‌شده و انتقال به صورت‌های مالی |
| ثبت‌های اصلاحی | شناساییِ درآمد/هزینه‌ی معوق و پیش‌دریافت/پیش‌پرداخت طبقِ اصلِ تعهدی |
| تراز آزمایشیِ اختتامی (پس از بستن حساب‌های موقت) | تأییدِ صفرشدنِ حساب‌هایِ درآمد و هزینه و انتقالِ سود/زیان به سرمایه |
نکته: ترتیبِ درستِ کار همیشه «تراز آزمایشیِ اولیه ← ثبتِ اصلاحات ← کاربرگ ← صورت‌هایِ مالی ← ثبتِ بستن حساب‌ها ← تراز آزمایشیِ اختتامی» است؛ جابه‌جاییِ این ترتیب، رایج‌ترین منشأِ خطا در حسابداریِ پیشرفته است.