دارایی‌های بانک برای گزارشگری صحیح باید بر اساس نوع و کیفیت طبقه‌بندی شوند؛ این طبقه‌بندی هم بر ترازنامه اثر می‌گذارد و هم بر محاسبه‌ی ذخایر لازم.
طبقه‌بندی بر اساس نوع دارایی
- دارایی‌های نقد و شبه‌نقد: موجودی صندوق، نزد بانک مرکزی
- تسهیلات اعطایی: به تفکیک کوتاه‌مدت و بلندمدت
- سرمایه‌گذاری‌ها: اوراق مشارکت، سهام، سپرده نزد سایر بانک‌ها
- دارایی‌های ثابت: ساختمان شعب، تجهیزات
طبقه‌بندی تسهیلات بر اساس کیفیت وصول
| طبقه | توضیح |
|---|---|
| جاری | اقساط طبق سررسید پرداخت می‌شود |
| سررسید گذشته | تأخیر کوتاه در پرداخت اقساط |
| معوق / مشکوک‌الوصول | تأخیر طولانی؛ نیاز به ذخیره‌گیری بیشتر دارد |
نکته: طبقه‌بندی نادرست تسهیلات (مثلاً نشان‌دادن یک وامِ معوق به‌عنوان جاری) باعث کم‌نمایی ذخیره‌ی مطالبات مشکوک‌الوصول و گزارش مالی غیرواقعی می‌شود.