صندوق سرمایه‌گذاری، بر خلاف یک شرکت تجاری معمولی، یک واحد حسابداری مستقل است که فقط برای نگهداری و مدیریت دارایی سرمایه‌گذاران تشکیل می‌شود؛ به همین دلیل ماهیت درآمد، هزینه، دارایی و بدهی در آن با یک شرکت تولیدی یا بازرگانی متفاوت است. دارایی اصلی صندوق، پرتفوی اوراق بهادار (سهام، اوراق مشارکت، سپرده بانکی) است و درآمد آن از سود سپرده، سود تقسیمی سهام و سود (زیان) ناشی از افزایش (کاهش) ارزش این دارایی‌ها به‌دست می‌آید. هزینه‌های صندوق نیز عمدتاً شامل کارمزد ارکان (مدیر، متولی، حسابرس) است، نه هزینه‌های عملیاتی یک بنگاه تولیدی.
ثبت خرید و فروش اوراق بهادار در دفاتر صندوق
| شرح | بدهکار | بستانکار |
|---|---|---|
| خرید ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال اوراق مشارکت | سرمایه‌گذاری در اوراق مشارکت ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | بانک ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| فروش بخشی از سهام به مبلغ ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (بهای تمام‌شده ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال) | بانک ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | سرمایه‌گذاری در سهام ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ / سود فروش سرمایه‌گذاری ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ |
نکته: در آکادمی تجارت برتر یاد می‌گیرید که ارزش خالص دارایی‌های صندوق (NAV) هر روز باید با قیمت‌گذاری روز پرتفوی به‌روزرسانی شود؛ بدون این کار، قیمت صدور و ابطال واحدهای سرمایه‌گذاری غیرواقعی خواهد بود.