طبقِ اصلِ تطابق، هزینه‌یِ مالیاتِ سالِ مالی باید همان سال شناسایی شود — حتی اگر پرداختِ نقدیِ آن تا چند ماه بعد (مهلتِ تسلیمِ اظهارنامه) به تعویق بیفتد.
ثبتِ سندِ شناساییِ ذخیره
| حساب | بدهکار | بستانکار |
|---|---|---|
| هزینه‌یِ مالیات بر درآمد | ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | — |
| ذخیره‌یِ مالیات بر درآمد (بدهیِ کوتاه‌مدت) | — | ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
مراحلِ تسلیمِ اظهارنامه‌یِ عملکرد
- تهیه‌یِ صورت‌هایِ مالیِ نهاییِ سالِ مالی
- محاسبه‌یِ درآمدِ مشمولِ مالیات با اعمالِ معافیت‌ها و هزینه‌هایِ قابلِ‌قبول
- ثبتِ اظهارنامه در سامانه‌یِ مالیاتی، حداکثر تا چهار ماه پس از پایانِ سالِ مالی
- پرداختِ مالیاتِ متعلقه یا درخواستِ تقسیط، طبقِ اعلامِ سازمان
نکته: اگر مالیاتِ قطعی‌شده بعداً با مبلغِ ذخیره‌یِ ثبت‌شده فرق داشت، تفاوت در سالِ کشفِ آن به‌عنوانِ اصلاحِ برآورد (نه اصلاحِ اشتباه) ثبت می‌شود.