پیش از تنظیم هر سندِ مالی، کمک‌متصدیِ اسناد مالی باید بداند با چه نوع واحدِ اقتصادی‌ای طرف است؛ چون اصول و مفروضاتِ حسابداری و نحوه‌ی ثبتِ رویدادها بسته به فعالیت و مالکیتِ واحد فرق می‌کند.
دانشِ پایه
- مفاهیمِ حسابداری و اصول و مفروضاتِ محدودکننده‌ی آن (تعهدی، تطابق، افشا، احتیاط)
- انواعِ حسابداری: صنعتی، دولتی، عمومی، خدماتی
- رویدادهای مالی و نحوه‌ی ثبتِ آن‌ها در دفاترِ قانونی
مهارت‌های این سطح
- تعیین و تفکیکِ مفروضات و میثاق‌هایِ حسابداری
- تقسیمِ واحدهای اقتصادی از لحاظِ فعالیت (بازرگانی، تولیدی، خدماتی)
- تقسیمِ واحدهای اقتصادی از لحاظِ مالکیت (خصوصی، دولتی، تعاونی)
- تعیینِ اهدافِ موسساتِ انتفاعی و غیرانتفاعی
نکته: اشتباهِ رایج، یکسان دیدنِ همه‌ی واحدهاست؛ درحالی‌که سندی که برای یک شرکتِ تولیدی درست است، لزوماً برای یک موسسه‌ی غیرانتفاعی کاربرد ندارد — تشخیصِ نوعِ واحد، اولین فیلترِ کمک‌متصدیِ اسناد مالی است.