حسابِ نقد و بانک بیش از هر حسابِ دیگری زیرِ ذره‌بین است؛ چون هر کسری یا اضافه‌ای بلافاصله قابلِ فهم می‌شود. کمک‌متصدیِ اسناد مالی باید تنخواه‌گردان را ببندد و صورتِ مغایرتِ بانکی را درست تهیه کند.
دانش
- تنخواه‌گردان و انواعِ ثبتِ آن
- حسابِ صندوق و مفهومِ کسر و اضافه‌یِ آن و تعیینِ مانده در پایانِ دوره
- حسابِ بانکی و صورت‌حساب و صورتِ مغایرتِ بانکی با دفاترِ موسسه
- مفهومِ اقلامِ مشابه و اقلامِ باز
مهارت‌ها
- انجامِ عملیاتِ مربوط به تنخواه‌گردان و بستنِ آن
- ثبتِ کسر و اضافه‌یِ صندوق و بستنِ آن
- تشخیصِ اقلامِ بازِ بانک و دفاترِ موسسه
- تهیه‌یِ صورتِ مغایرتِ بانکی به روشِ مانده‌یِ واقعی و ثبتِ حسابداریِ آن در دفاتر
نکته: صورتِ مغایرتِ بانکی، مانده‌یِ دفترِ موسسه را با مانده‌یِ بانک برابر نمی‌کند؛ بلکه علتِ اختلاف را نشان می‌دهد — چک‌هایِ وصول‌نشده، کارمزدِ بانکی یا اشتباهاتِ ثبت.