صندوق سرمایه‌گذاری، به‌عنوان یک واحد حسابداری کاملاً مستقل از مدیر و متولی خود، صورت‌های مالی جداگانه تهیه می‌کند: ترازنامه، صورت عملکرد صندوق و صورت تغییرات در خالص دارایی‌ها. علاوه بر این، هر بار که سرمایه‌گذار جدید وارد صندوق می‌شود یا واحد سرمایه‌گذاری خود را باطل می‌کند، رویدادی به نام «صدور» یا «ابطال» واحد سرمایه‌گذاری رخ می‌دهد که باید در حساب‌های صندوق و به تفکیک واحدهای عادی و ممتاز (که حق تقدم متفاوتی در تسویه دارند) ثبت شود.
ثبت صدور و ابطال واحد سرمایه‌گذاری
| رویداد | بدهکار | بستانکار |
|---|---|---|
| صدور ۱۰۰ واحد سرمایه‌گذاری عادی به قیمت روز ۱,۰۵۰,۰۰۰ ریال هر واحد | بانک ۱۰۵,۰۰۰,۰۰۰ | سرمایه واحدهای سرمایه‌گذاری ۱۰۵,۰۰۰,۰۰۰ |
| ابطال ۴۰ واحد به همان قیمت روز | سرمایه واحدهای سرمایه‌گذاری ۴۲,۰۰۰,۰۰۰ | بانک ۴۲,۰۰۰,۰۰۰ |
نکته: در آکادمی تجارت برتر یاد می‌گیرید که قیمت صدور و ابطال هر روز مستقیماً از تقسیم خالص ارزش دارایی‌ها (NAV) بر تعداد واحدهای سرمایه‌گذاری موجود به‌دست می‌آید؛ کدینگ حساب‌های صندوق باید این دو رویداد را کاملاً از یکدیگر و از درآمد/هزینه‌ی عملیاتی صندوق جدا نگه دارد.