هر رویداد مالی مرتبط با خزانه (دریافت، پرداخت، انتقال بین حساب‌ها) باید با یک سند حسابداری پشتیبانی شود؛ اعلامیه‌های بدهکار و بستانکار بانک نیز باید با اسناد داخلی شرکت تطبیق داده شوند.
انواع اعلامیه بانکی
| نوع اعلامیه | معنی |
|---|---|
| اعلامیه بدهکار | کسر مبلغی از حساب (مثلاً کارمزد یا برداشت) |
| اعلامیه بستانکار | افزایش مبلغی در حساب (مثلاً واریز مشتری یا سود سپرده) |
مثال: بانک اعلامیه بستانکار ۵۰،۰۰۰،۰۰۰ ریالی برای واریز یک مشتری صادر می‌کند اما بعداً معلوم می‌شود واریز اشتباهی بوده؛ در این حالت بانک اعلامیه را ابطال و اعلامیه‌ی بدهکار جایگزین صادر می‌کند؛ خزانه‌دار باید هر دو سند را در دفاتر شرکت به‌ترتیب تاریخ صدور ثبت کند، نه فقط سند نهایی را.