ادامه‌یِ مثالِ سطحِ قبل را ثبت می‌کنیم — فروشِ ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال به‌اضافه‌یِ ۱۰٪ ارزشِ افزوده، به‌صورتِ نقد:
| حساب | بدهکار | بستانکار |
|---|---|---|
| صندوق/بانک | ۲۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | — |
| فروش | — | ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| مالیاتِ بر ارزشِ افزوده (بستانکار — ستانده) | — | ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ |
در پایانِ فصل، حسابِ مالیاتِ ستانده در برابرِ حسابِ مالیاتِ نهاده تسویه و مانده به‌عنوانِ بدهی به سازمانِ امور مالیاتی منتقل می‌شود.
مراحلِ تنظیمِ اظهارنامه‌یِ فصلی
- ثبتِ خرید و فروشِ فصل در نرم‌افزارِ مالیاتی (سامانه‌یِ my.tax.gov.ir)
- تطبیقِ جمعِ فروش/خریدِ اظهارشده با دفاترِ حسابداری
- محاسبه‌یِ بدهیِ مالیاتیِ نهایی و پرداختِ آن تا مهلتِ مقرر (۱۵ روزِ اول فصلِ بعد)
- بایگانیِ رسیدِ ارسال و رسیدِ پرداخت در پرونده‌یِ مالیاتی
نکته: عدمِ ارسالِ به‌موقعِ اظهارنامه، حتی وقتی بدهیِ مالیاتی صفر باشد، معمولاً جریمه دارد؛ ارسالِ صفر یا عدم‌فعالیت هم باید در مهلتِ مقرر ثبت شود.